北京地税汇算清缴材料(6)其他税收政策 |
| 时间：2007-01-11 来源：北京财税网 作者： 【评论()】【举报】 |
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一、 物流企业如何缴纳企业所得税
物流企业在同一省、自治区、直辖市范围内设立的跨区域机构（包括场所、网点），凡在总部统一领导下统一经营、统一核算，不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿，并与总部微机联网、实行统一规范管理的企业，其企业所得税由总部统一缴纳，跨区域机构不就地缴纳企业所得税。凡不符合上述条件之一的跨区域机构，不得纳入统一纳税范围，应就地缴纳企业所得税。
二、如何办理货物运输业新办企业所得税退税
纳税人应退企业所得税超过主管国家税务机关已征部分办理退税时，应按照《北京市国家税务局、北京市地方税务局关于货物运输代开票纳税企业办理清缴问题的通知》（京国税发[2005] 328号）的规定，由主管国家税务机关向纳税人出具《汇算清缴情况说明》，纳税人向主管税务机关申请退税时，应同时报送《汇算清缴情况说明》，由主管地方税务机关在已代征所得税税款中予以退税。
三、享受企业所得税定期减税或免税的新办企业有哪些标准
1、按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。
2、新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%。
3、新办企业在享受企业所得税定期减税或免税优惠政策期间，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产超过注册资金25%的，将不再享受相关企业所得税减免税政策优惠。
四、服装生产企业广告费支出企业所得税税前扣除标准有哪些变化
自2006年1月1日起，服装生产企业每一纳税年度符合《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第四十一条规定条件的广告费支出，可在销售（营业）收入8％的比例内据实扣除，”超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。
五、残疾人就业保障金是否可以在缴纳企业所得税前扣除
按照《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企[2000]445号 ）的规定，纳税人按规定的标准交纳的残疾人就业保障金，可以在缴纳企业所得税前扣除。
其相关会计处理按《财政部关于印发企业缴纳残疾人就业保障金有关会计处理规定的通知》（财会字〔１９９５〕１０号）文件执行。
六、纳税人取得的股权投资收益是否应补交企业所得税
凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。
七、税务机关对于企业财产损失的审批权限是如何划分的
纳税人发生需经税务机关审批的各项财产损失中，市地方税务局负责审批纳税人长期投资因发生永久或实质性损害而确认的在100万元（含）以上的财产损失，纳税人因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失，和含有上述损失中任一项（或两项）在内的综合性财产损失。
纳税人发生的其它财产损失由其主管的各区县地方税务局负责审批。
八、大秦铁路改制上市有关税收问题
对大秦公司改制过程中，铁道部所属原北京铁路局（即2005年3月18日铁路直管站段体制改革前的北京铁路局，下同）的资产评估增值79亿元应缴的企业所得税款不征收入库，作为国有资本金直接转计原北京铁路局的资本公积金，并作为国有股权由原北京铁路局注入到大秦公司。大秦公司按照评估后固定资产的价值计提折旧或摊销，并在企业所得税前扣除。
对大秦公司从太原铁路局收购原大同分局所属的煤炭运输专用货车、北同蒲线、丰沙大线，以及相关支线等国铁资产过程中，太原铁路局的上述资产评估增值48.7亿元应缴的企业所得税款不征收入库，作为国有资本金直接转计太原铁路局的资本公积金。大秦公司收购太原铁路局的上述资产，按照评估后固定资产的价值计提折旧或摊销，并在企业所得税前扣除。
九、对部分国家储备商品有哪些税收优惠政策
1、对中国储备粮管理总公司(以下简称中储粮总公司)及其直属粮库取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税。
2、对中国储备棉管理总公司(以下简称中储棉总公司)及其直属棉库取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税。
3、对华商储备商品管理中心(以下简称华商中心)取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税；对中国糖业酒类集团公司、华商中心直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税。
4、本通知自2006年1月1日起至2008年12月31日止执行。
（名单略）
十、关于2005年度“明天小小科学家”奖金免征所得税问题
1、为了促进青少年科技教育活动的蓬勃发展，鼓励学校和辅导机构组织学生参与和申报参加“明天小小科学家”活动，同意对学校和辅导机构取得的上述奖金暂不作为企业所得税应税收入，免予征收企业所得税。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款关于国务院部委颁发的科学、教育等方面的奖金免税的规定，对学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金，免予征收个人所得税。
(名单略)
十一、关于纳税人向艾滋病防治事业捐赠有关所得税政策问题的通知
1、对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关用于艾滋病防治事业的公益救济性捐赠，企业在年度企业所得税应纳税所得额3％以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30％以内的部分，准予在税前扣除。
2、接受捐赠或办理转赠的非营利的社会团体和国家机关，应按照财务隶属关系分别使用由中央或省级财政部门统一印(监)制的捐赠票据，并加盖接受捐赠或转赠单位的财务专用印章。税务机关据此对捐赠单位和个人进行纳税所得扣除。本通知自2006年1月1日起执行。
十二、 延长中央和国务院各部门机关服务中心有关税收政策执行期限问题
1、对机关服务中心为机关内部提供的后勤保障服务所取得的收入，在2006年年底之前暂免征收企业所得税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。
2、对机关服务中心为机关以外提供服务取得的收入，应依照国家统一规定征税。
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